Интерактив. Расчет НДФЛ при погашении паев

Эксперт: Евгений Лебедев – начальник управления инвестиционного консалтинга

  • 0
  • 1379

Как рассчитывается доход, на который уплачивается НДФЛ, при погашении паев, если паи приобретались регулярно долями. Используется ли при этом какой-то усредненный показатель доходности?

Алексей, проще всего объяснить расчет НДФЛ (налога на доходы физических лиц)  на конкретном примере.

Предположим, Вы приобретали паи фонда следующим образом:

10 паев 1 июня по цене 1 500 рублей за пай, плюс 1,5% надбавка к стоимости пая при приобретении.

Также Вы приобрели 10 паев 1 сентября по цене 1 600 рублей, плюс 1,5% надбавки.

1 декабря Вы решили погасить 15 из приобретенных паев, цена на тот момент достигла 2 000 рублей за пай.

Теперь рассчитаем налоговую базу, которая состоит из разницы доходов от реализации паев и расходов на приобретение и реализацию паев.

Доход от погашения составит 30 000 рублей.

Расходы на приобретение и реализацию с учетом надбавок при приобретении паев и скидок при погашении, составят:

По первой покупке учитываются все 10 паев, купленные по 1 500 рублей, то есть расходы составили 15 000 рублей. Плюс 1,5% надбавки  к стоимости пая при приобретении - 225 рублей. Также к расходам относится скидка к стоимости пая при погашении, которая, допустим составит 2%, то есть 400 рублей.

Из второй покупки погашаются 5 паев, купленных по 1 600 рублей. Расходы составили 8 000. Плюс 1,5% надбавки - 120 рублей и 2% скидки к стоимости пая при погашении, то есть 200 рублей.

Итого все расходы составят 23 945.

Налогооблагаемая база, таким образом, равняется 6 055 рублей.

13% налога составит 787 рублей.

Из данного примера видно, что усредненный показатель доходности не используется. Налоговая база рассчитывается исходя из фактически полученного дохода и фактически понесенных расходов на приобретение и реализацию паев. При этом расходы признаются по стоимости первых по времени приобретения паев.

Видеоканалы компании:

Поля, отмеченные «*» обязательны к заполнению
Нажимая на данную кнопку я даю согласие на обработку персональных данных