Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, при применении инвестиционного налогового вычета в случае владения паями 3 года и более есть ли ограничение на общую сумму вычета? К примеру, если владел паями 20 лет, вычет составит 60 млн. руб. или меньшую сумму?
Сергей, добрый день. Под категорией ценных бумаг имеются ввиду обращаемые и необращаемые на бирже ценные бумаги. Обращаемые - ОПИФ (и ИПИФ, если паи входят в листинг биржи), необращаемые - ИПИФ (если не листингованы на бирже). Если погашаете паи двух ОПИФ (или двух ИПИФ) в рамках одной управляющей компании, то доходы и убытки будут компенсированы.
Поясните, пожалуйста, более подробно, что имелось в виде в этом предложении:
> При расчете налогооблагаемого дохода учитываются результаты всех сделок с паями одной категории ценных бумаг одной управляющей компании
Переформулирую вопрос проще: если в одной УК по сделкам с паями фонда А образовался доход в 1000 руб., а по сделкам с паями фонда Б - убыток в 1000 руб., то как будет рассчитываться налог? По каждому фонду отдельно (13% по фонду А) или по всем вместе (нет дохода)?
Сергей, спасибо за замечание, внесли изменения в описание фонда. Дополнительно хотим отметить, что ЛДВ - это не освобождение от уплаты налога, это возможность получить вычет в размере исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ. При расчете суммы от погашения паев к выплате мы, как налоговый агент, в любом случае исчисляем и удерживаем НДФЛ, но если пайщик имеет право на получение вычета (погашаемые паи соответствуют всем необходимым условиям) - мы сообщаем ему об этом. Пайщик может написать заявление на предоставление вычета в УК, и мы перечислим исчисленный и удержанный НДФЛ ему вместе с денежной компенсацией от погашения паев, а может отказаться от получения вычета при погашении паев, и в этом случае мы перечислим НДФЛ в бюджет, пайщик же сможет получить вычет при заполнении декларации 3-НДФЛ.