Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации инвестиционных паев, могут быть уменьшены только на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с реализацией и хранением указанных паев паевых инвестиционных фондов, поскольку расходы по их приобретению у налогоплательщика отсутствуют
Есть ли смысл покупать паи на несовершеннолетнего ребенка? В том смысле, что не придется ли платить налог 13% потом при погашении со всей суммы, а не от суммы дохода. Вы как УК как будете рассчитывать ? Ведь владелец паев(ребенок) не является налогоплательщиком и покупал не он.
По этому вопросу нет ясности. Есть такое письмо Минфина:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 2 октября 2014 г. N 03-04-06/49519
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года. В случае приобретения паевого инвестиционного фонда в порядке обмена (конвертации) одного паевого инвестиционного фонда на инвестиционные паи другого паевого инвестиционного фонда датой приобретения является дата совершения обмена (конвертации). Если такой обмен осуществлен в 2014 году, приобретение паевого инвестиционного фонда считается произведенным в соответствующую дату 2014 года.
Из этого письма следует мнение, что обмен паев может рассматриваться как начало отсчета для трехлетнего срока владения, как следствие - обмен паев может и прерывать данный срок.
А вот такой вопрос по налогообложению. Есть закон о налоговом вычете при длительном владении ценными бумагами более 3 лет (в размере прибыли но не более N лет* 3 млн.р). Как известно обмен паев не является доходом или продажей ценной бумаги? В таком случае обязательно ли владеть 3 года паем фонда А? или можно его смело обменивать в рамках той же УК на паи других фондов Б, В, Г, Д и погасить их через 3 года, сохраняя это право на вычет? Ведь продажи и прибыли при обмене не возникает?