Влад, добрый день! Спасибо за Ваш вопрос! Обмен паев – это погашение паев одного фонда и выдача паев другого фонда. По итогам обмена (выдачи) у Вас появляется новая ценная бумага. Чтобы выполнить условия НК для предоставления вычета, Вы должны владеть этой бумагой более 3-х лет. Таким образом, после обмена трехлетний срок начинает отсчитываться заново. При этом следует отметить, что погашение паев при обмене не является реализацией, и по погашаемым при обмене паям налог не рассчитывается и не уплачивается (вне зависимости от срока владения).
Всё равно не совсем понятно. Допустим пай куплен в феврале 2016, если в апреле 2020 его погасить - то вычет ИНВ сработает(прошло более 3 лет, даже более 4 !). А если обменять на другой ПИФ - разве тогда право на вычет пропадёт? На форумах и в УК в ответ на такой вопрос пишут, что срок учитывается с даты покупки, а не с даты обмена (и кстати бывают принудительные обмены при слияниях 2 ПИФ в 1).
В случае иностранных акций (включая США) мы, как нерезидент, получаем дивиденды за вычетом удержанного налога на дивиденды. Ставка налога на дивиденды в большинстве юрисдикций (включая США) составляет 30%.
Доход от положительной курсовой динамики при реализации акций (которыми владел ПИФ) налогом не облагается.
Обмен паев – это погашение паев одного фонда и выдача паев другого фонда. По итогам обмена (выдачи) у Вас появляется новая ценная бумага. Чтобы выполнить условия НК для предоставления вычета, Вы должны владеть этой бумагой более 3-х лет. Таким образом, после обмена трехлетний срок начинает отсчитываться заново. При этом следует отметить, что погашение паев при обмене не является реализацией, и по погашаемым при обмене паям налог не рассчитывается и не уплачивается (вне зависимости от срока владения).